Segregação de Funções (SOD) A Segregação de Funções (SOD) é um elemento básico de gestão de risco sustentável e controles internos para um negócio O princípio da SOD é baseado em responsabilidades de um processo-chave que dispersa as funções críticas desse processo para mais de uma pessoa ou departamento.
É separação ou segregação de funções?
Separação de deveres (SoD; também conhecido como Segregação de Deveres) é o conceito de ter mais de uma pessoa necessária para completar uma tarefa. Nos negócios, a separação pelo compartilhamento de mais de um indivíduo em uma única tarefa é um controle interno destinado a ajudar a evitar fraudes e erros.
Qual é o propósito da segregação de funções?
Um dos conceitos-chave na colocação de controles internos sobre os ativos de uma empresa é a segregação de funções. A segregação de funções serve a dois propósitos principais: Assegura que haja supervisão e revisão para detectar erros Ajuda a evitar fraudes ou roubos porque requer dois pessoas conluiam para ocultar uma transação.
O que se entende por separação de funções?
Definição: A separação de funções é o meio pelo qual ninguém tem controle exclusivo sobre a vida útil de uma transação. Idealmente, nenhuma pessoa deve ser capaz de iniciar, registrar, autorizar e reconciliar uma transação.
Qual é o risco de segregação de funções?
Ao não implementar a segregação de funções você está colocando a empresa em risco. Um dos maiores riscos é o aumento do risco de fraude Quando uma pessoa recebe a responsabilidade exclusiva de duas tarefas conflitantes, o risco de fraude aumenta. Ter mais de uma pessoa realizando essas tarefas reduz esse risco.
